Rechnungsmerkmale: die Gesetze und Regeln

Sie sind Selbständiger und möchten wissen, welche Rechnungsmerkmale angegeben werden müssen, damit diese gültig sind? Wir sagen es Ihnen

Folgende Rechnungsmerkmale müssen all Ihre Rechnungen aufweisen:

Das muss auf einer Rechnung stehen, damit diese gültig ist:

1. Name und Anschrift des Leistenden
2. Name und Anschrift des Leistungsempfängers.
3. Ausstellungsdatum.
4. Tag der Leistungen.
5. UID-Nummer des Empfängers (Ust-Id-Nummer des Empfängers).
6. Fortlaufende Rechnungsnummer.
7. Beschreibung der Leistung (Art und Umfang).
8. Entgelt für die Lieferung/Leistung.
9. Steuersatz bzw. Hinweis auf Befreiung oder Übergang der Steuerschuld.
10. Steuerbetrag (und Entgelt – netto)*.
11. Kontodaten und UID-Nummer des Rechnungsstellers.

Achtung: Als Kleinunternehmer sind Sie umsatzsteuerbefreit.

Fallen Sie als Unternehmen oder Selbständiger unter die Kleinunternehmerregelung, müssen Sie auf all Ihren Rechnungen auf die Umsatzsteuerbefreiung hinweisen. Wenn Sie auf eine Formulierung wie z.B. „Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung“ vergessen, schulden Sie dem Finanzamt den Steuerbetrag, ohne die Vorsteuer abziehen zu dürfen.

Alle Informationen zur Kleinunternehmerregelung und zur Umsatzsteuer lesen Sie hier.

Rechnungsmerkmale der Ausnahmeregelung bei Kleinbetragsrechnungen

Rechnungen deren Gesamtbetrag EUR 400,– inkl. Umsatzsteuer nicht übersteigt:

• Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmers
• Menge und handelsübliche Bezeichnung der Gegenstände bzw. Art und Umfang der
  Leistungen
• Tag/Zeitraum der Lieferung oder sonstigen Leistung
• Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe
• Steuersatz
• Ausstellungsdatum

Nähere Infos zu den Angaben auf Ihren Rechnungen:

Beschreibung der LeistungBeschreibung: Menge und Bezeichnung (Artikelnummer wenn vorhanden) oder Leistung (Art und Umfang).Entgelt für die LeistungNettobetrag des Entgelts für die verrechnete Lieferung bzw. Leistung (Währung angeben).SteuersatzHier werden die Steuersätze angegeben. Hinweis auf Befreiung der Umsatzsteuer.SteuerbetragUmsatzsteuerbetrag, der auf das Entgelt entfällt.Kontodaten und UID-Nummer des RechnungsstellersKontoinformation, wo das Geld überwiesen werden soll und UID-Nummer. NEU: Achtung, nach SEPA-Umstellung gilt nur noch IBAN und BIC als Zahlungsreferenz.

Unbedingte Angabe	Erklärung
Name und Anschrift des Leistungserbringers	Name und Anschrift des Liefernden bzw. Leistenden.
Name und Anschrift des Empfängers	Name und Anschrift Ihres Kunden bzw. Leistungs- und Rechnungsempfängers.
Ausstellungsdatum	Ausstellungsdatum der Rechnung.
Tag bzw. Zeitraum der Leistung	Tage der erbrachten Leistungen oder Zeitraum, über den sich die Leistung erstreckt hat.
UID-Nummer des Empfängers	UID-Nummer des Empfängers (Ust-Id-Nummer des Empfängers).
Fortlaufende Rechnungsnummer	Fortlaufende Rechnungsnummer (kann eine Kombination mehrerer Zahlen oder Buchstaben sein – muss aber fortlaufend und unveränderbar sowie einmalig sein) + Umsatzsteueridentifikations- oder Steueridentifikationsnummer.