Home Office Pauschale – Regelungen AT und DE

Seit einem Jahr ist ein Großteil von uns zumindest zeitweise im Home Office. Bestimmt hast du dich bereits daran gewöhnt und dich gut zu Hause eingerichtet. Doch möglicherweise bleiben bei dir noch Fragen offen: Kann ich als Arbeitnehmer*in meine Mehrkosten oder eigens angeschafften Büromöbel von der Steuer absetzen? Wie schaut es aus mit der Pendlerpauschale und was genau enthält die neue Home Office Pauschale? Und worauf muss ich als Arbeitgeber*in eigentlich achten? 

Home Office – allgemeine Regelungen

Etwas Wichtiges vorweg: Niemand hat das Recht auf Home Office oder kann dazu verpflichtet werden, von zu Hause zu arbeiten. Deshalb sollte zwischen Arbeitnehmer*in und Arbeitgeber*in eine (schriftliche) Vereinbarung darüber getroffen werden, in der alle wichtigen Eckpunkte geregelt werden. Es ist auch möglich, eine Betriebsvereinbarung über vollständiges oder teilweises Arbeiten daheim aufzusetzen, dies ist aber nicht verpflichtend. Als Arbeitnehmer*in bist du auch während der Arbeit zu Hause unfallversichert.

Home Office Pauschale Österreich

Aufgrund der Corona Pandemie wurde die neue Home Office Pauschale in Österreich beschlossen. Wie schauen deren gesetzliche Regelungen aus?

• Die Home Office Pauschale gilt für deine private Wohnung oder die des*der Lebenspartners*in oder von nahen Angehörigen, falls du dort arbeitest. Parks, Restaurants, Cafés oder andere öffentliche Flächen zählen jedoch nicht dazu.
  
• Wenn du 2020 ergonomische Büromöbel vom Fachhändler oder von der Fachhändlerin (z. B. Schreibtisch oder Drehstuhl) gekauft hast, kannst du bis zu 150 Euro an Werbungskosten dafür geltend machen, wenn du zumindest 26 Tage im Jahr ausschließlich im Home Office gearbeitet hast.
  
• Eine Home Office Pauschale, die über die ergonomischen Büromöbel hinausgeht, ist erst für 2021 geplant und deshalb noch nicht gesetzlich festgelegt.
  
• Du kannst auch andere Arbeitsmittel als Werbungskosten geltend machen, z. B. Werkzeug, Berufskleidung oder Drucker.
  
• Höhere Kosten für Strom, Heizung oder Lebensmittel kannst du leider nicht steuerlich absetzen.
  
• Die Pendlerpauschale steht dir aufgrund der neuen Regelung auch im Home Office zu.

Home Office Pauschale Deutschland

Für Deutschland wurde ebenfalls eine Home Office Pauschale beschlossen. Mit dieser Pauschale werden jene entlastet, die zwar im Home Office arbeiten, aber kein geeignetes Arbeitszimmer zur Verfügung haben. Pro Tag, an dem sie zu Hause gearbeitet haben, können diese Arbeitnehmer*innen fünf Euro in der Steuererklärung geltend machen, bis zu 600 Euro pro Jahr. Zusätzlich können Werbungskosten für Arbeitsmittel wie Laptop von der Steuer abgesetzt werden. Die Pauschale kann für das Jahr 2020 geltend gemacht werden, wurde aber auch für 2021 bereits beschlossen. Allerdings gilt diese Regelung nur, wenn der*die Arbeitgeber*in das Home Office angeordnet hat und wenn ausschließlich daheim gearbeitet wird. Die Pendlerpauschale entfällt dabei leider. 

Was es für österreichische Arbeitgeber*innen zu beachten gibt

• Du musst die Tage, die von deinen Angestellten im Home Office verbracht wurden, im Lohnzettel dokumentieren.
  
• Als Arbeitgeber*in hast du die für die Arbeit erforderlichen digitalen Arbeitsmittel den Arbeitnehmer*innen zur Verfügung zu stellen, dazu zählen PC oder Laptop mit der erforderlichen Software, Handy und Internet. Falls du diese nicht zur Verfügung stellst, steht deinen Mitarbeiter*innen eine angemessene Pauschalabgeltung zu.
  
• Privat dürfen deine Angestellten die von dir zur Verfügung gestellten Arbeitsmittel nicht benutzen, außer du gibst deine Einverständnis dazu.
  
• Die Arbeitnehmer*innen haften während der Arbeit für Beschädigungen an Arbeitsmitteln, die dir gehören.
  
• Selbstverständlich gelten die Regelungen zur Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) für deine Angestellten auch im Home Office.

Die Corona Pandemie und damit auch das Home Office werden uns sicherlich noch länger beschäftigen – umso wichtiger ist es, dass du sowohl als Arbeitgeber*in als auch als Arbeitnehmer*in deine Rechte und Pflichten gut kennst. Falls zu dazu noch Fragen hast, sind die Wirtschafts- bzw. die Arbeiterkammer immer gute Anlaufstellen. Für Tipps und Ratschläge rund um das Thema Home Office lies dir unsere Infoserie durch. Da erfährst du zum Beispiel, wie deine Produktivität steigern kannst oder wie du über die Ferne am besten mit deinem Team zusammenarbeitest.

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